Доходы иностранного представительства от продажи ос

Категории Продажи

Особенности налогообложения для иностранных организаций М. Для целей налогового законодательства в соответствии с нормами ст. Применительно к налоговым последствиям ведения бизнеса через представительство или филиал необходимо отметить, что российское налоговое законодательство связывает налогообложение не столько с организационно-правовой формой, в которой подразделение иностранной организации функционирует на территории РФ, сколько с квалификацией деятельности этого подразделения в качестве приводящей к образованию постоянного представительства для целей налогообложения. Названные нормы, определяющие правовой статус представительств и филиалов иностранных организаций на территории РФ, позволяют сделать вывод, что деятельность филиала иностранной организации подпадает под признаки постоянного представительства, поскольку связана с ведением на территории РФ регулярной предпринимательской деятельности.

Переход с ОСНО на УСН: как перейти на «упрощенку» и не переплатить налоги

Выписку из торгового или банковского реестра страны происхождения и местонахождения компании-нерезидента. Справку из банка, в котором открыт текущий счет компании-нерезидента.

Доверенность на осуществление представительских функций в Украине. Все документы должны быть нотариально заверены по месту их выдачи, легализованы и переведены на украинский язык. При подаче документов взимается государственный сбор в размере 2,5 тыс. По окончании процесса регистрации Министерство выдает "Свидетельство открытия представительства". Постановка на учет в налоговых органах Постановка на учет в налоговых органах необходима только для представительств, которые получают доходы из источников на территории Украины либо обязаны уплачивать иные налоги и сборы например, налоги на заработную плату или земельный налог.

Таким образом, некоторые виды "непостоянных" представительств от этой обязанности могут быть освобождены. Что касается "постоянных представительств", то постановка на налоговый учет для них обязательна. Такое представительство приравнивается к украинскому юридическому лицу и до начала своей деятельности обязано встать на учет как плательщик налога на прибыль.

Процедура постановки постоянного представительства на налоговый учет определяется Порядком учета налогоплательщиков, утвержденного приказом Министерства Финансов Украины от Осуществление постоянным представительством хозяйственной деятельности без предварительной постановки на учет в налоговом органе приравнивается к уклонению от налогов п. В таких случаях составляется акт, который направляется в компетентный орган иностранного государства для организации мер взыскания.

Регистрация в Пенсионном фонде и фондах социального страхования Такая регистрация необходима только при использовании наемного труда в Украине. Персонал на работу в представительство принимается в соответствии с отечественным законодательством о труде.

На взаимоотношения работодателя и работников распространяются все правила украинского трудового законодательства, за исключением одного положения - трудовые книжки работников должно вести не представительство, а довольно специфическое учреждение под названием "Генеральная дирекция по обслуживанию иностранных представительств" сокр.

В соответствии с Инструкцией о порядке ведения трудовых книжек работников, утвержденной совместным приказом Министерства труда, Министерства юстиции и Министерства социальной защиты Украины от Эти организации делают отметки в трудовых книжках о принятии на работу и об увольнении с работы в соответствии с трудовыми договорами.

В противном случае записи, сделанные в трудовых книжках самим представительством, будут считаться недействительными. Особенности налогообложения представительства Налог на прибыль Пункт НКУ устанавливает, что плательщиком налога на прибыль является постоянное представительство нерезидента, которое получает доход, источники которого имеют украинское происхождение или которые выполняют агентские представительские функции в отношении нерезидентов.

Таким образом, прибыль постоянного представительства облагается налогом на общих основаниях как прибыль украинской компании-резидента , в то время как непостоянное представительство налог на полученную в Украине прибыль в некоторых случаях платить не обязано.

То есть, именно "постоянство" представительства является определяющим критерием для налогообложения. В целях налогообложения постоянное представительство приравнивается к плательщику налога, осуществляющему деятельность независимо от нерезидента. Если прибыль представительства не учитывается нерезидентом отдельно, то сумма такой прибыли определяется на основании обособленного баланса, согласованного с налоговым органом, или косвенным путем с применением коэффициента.

Эти ставки могут быть меньше в отношении нерезидентов из стран, с которыми заключены договоры об устранении двойного налогообложения. Представительство как работодатель является налоговым агентом относительно своего персонала, то есть платит соответствующие налоги, удерживая их из зарплаты. Налоговая и финансовая отчетность представительств Представительства, которые осуществляют налогооблагаемую деятельность в Украине, обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с местным законодательством, подавать в налоговые органы по месту своей регистрации налоговую и финансовую отчетность.

Постоянные представительства нерезидентов, как плательщики налога на прибыль в Украине, рассчитывают налоговые обязательства в соответствии с Порядком расчета налоговых обязательств нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство, утвержденным приказом Министерства Финансов Украины от Кроме того, если представительство использует наемный труд, то оно обязано предоставлять отчеты об удержанном подоходном налоге и о взносах в фонды государственного социального страхования.

Представительства, созданные оффшорами , применяются для других целей, например: для владения недвижимостью и другими активами, которые расположены на территории Украины; для заключения и сопровождения контрактов, особенно в случае экспорта ; иностранные разработчики программного обеспечения могут создавать представительства для управления штатом программистов.

Отдельно следует отметить, что налоговые последствия ведения деятельности через представительство в случае импорта и экспорта существенно различаются.

Выписку из торгового или банковского реестра страны происхождения и местонахождения компании-нерезидента.

Бухгалтерский форум для профессионалов

Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, признается доход, полученный иностранной организацией в результате осуществления деятельности на территории Российской Федерации через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов. Деятельность иностранной организации считается регулярной, если она осуществляет или намеревается осуществлять эту деятельность в Российской Федерации через свое представительство в течение периода, превышающего 30 календарных дней в году непрерывно или по совокупности. В таком случае у иностранной организации возникает обязанность постановки на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности не позднее 30 дней с момента ее начала. Если же такой период не превышает 30 календарных дней в году, то до начала осуществления деятельности иностранная организация обязана уведомить об этом налоговый орган п. В соответствии с п.

На вопросы отвечают эксперты «ГАРАНТ»

Значение постоянного представительства как в международных соглашениях об избежании двойного налогообложения, так и в главе 25 НК РФ традиционно определяется для целей налогообложения прибыли: наличие постоянного представительства на территории России порождает обязанность уплачивать налог на прибыль. Образование постоянного представительства иностранной организации на территории РФ приводит к возникновению дополнительных обязанностей по самостоятельной уплате иностранной организацией НДС, является существенным условием определения места реализации работ и услуг для целей НДС, изменяет объект и налоговую базу по налогу на имущество, а также порядок его уплаты. Перечень видов деятельности, которая обязательно приводит к образованию постоянного представительства на территории России, не определяется в российском законодательстве исчерпывающим образом.

Нерезиденты, постоянные представительства: Аналитические материалы

ГФС грозит регистрацией Некоммерческое ПН — достаточно распространенная форма присутствия нерезидента на территории Украины или любого другого государства. Иными словами, такое ПН создается не для получения прибыли. Чаще всего некоммерческое ПН приобретает объекты ОС на территории Украины за деньги, поступившие от нерезидента в качестве финансирования деятельности ПН. Причем объект ОС, находясь под контролем в пользовании некоммерческого ПН, является собственностью нерезидента и находится на его балансе. Возможно, на него начисляется амортизация в бухучете нерезидента в стране его резиденции. А значит, и продажу объекта ОС осуществляет нерезидент, на балансе которого учитывается такой объект. Поэтому облагаться налогом такая продажа в принципе должна по правилам страны резиденции компании-нерезидента. В то же время продажа происходит в Украине.

Налог на прибыль организаций

Как формирует доходы и расходы туроператор? Какая база начисления НДС? Особенности отражения налогового кредита. Возможен ли налог на репатриацию? Однако не отразило данные суммы в декларации по налогу на прибыль, в частности, не представило приложение ПН. Что может за это грозить? Какая ответственность? Как исправить ситуацию? Какая ставка? Как применить международный договор?

Налоги иностранного представительства в РФ

Отчитываться за 3 квартала года такие специфические плательщики налога на прибыль должны уже по новой форме. Об их заполнении мы и поговорим в этой статье. Прежде всего давайте уточним, о каких отчетах пойдет речь и кто из иностранных представительств должен их подавать. Что за отчет и кто подает? Причем с целью налогообложения такое представительство приравнивается к плательщику, осуществляющему свою деятельность независимо от нерезидента.

Доходы иностранного представительства от продажи ос. Максим Орехов 16 декабря Онлайн консультация с юристом; Заказать обратный звонок.

Аудитор-эксперт Представительство филиал иностранной компании, находящееся на территории РФ, наравне с российскими компаниями признается плательщиком российских налогов ст. А если иностранное представительство, зарегистрированное на территории РФ, не ведет деятельности: нужно ли сдавать отчетность в налоговую инспекцию? Разберемся с порядком представления отчетности в разрезе уплачиваемых налогов. Отчетность по налогу на прибыль Налогом на прибыль будут облагаться доходы, если иностранная компания осуществляет деятельность, приводящую к образованию постоянного представительства на территории РФ.

Некоммерческое представительство нерезидента продает объект ОС: поиск налоговых последствий Все про налоги иностранных представительств и филиалов, работающих в России Прежде всего давайте уточним, о каких отчетах пойдет речь и кто из иностранных представительств должен их подавать. Что за отчет и кто подает? Причем с целью налогообложения такое представительство приравнивается к плательщику, осуществляющему свою деятельность независимо от нерезидента. Об этом сказано в п. Но есть и альтернатива. Предусмотрена она п. Так, в абзаце втором этого подпункта сказано: если нерезидент осуществляет свою деятельность в Украине и за ее пределами и при этом не определяет прибыль от своей деятельности, которая ведется через постоянное представительство в Украине, сумма прибыли, подлежащая налогообложению, определяется на основании составленного нерезидентом отдельного баланса финансово-хозяйственной деятельности. Такой баланс должен быть согласован с контролирующим органом по местонахождению представительства. А абзац третий п. Они могут определять прибыль:.

Представительство иностранной компании приобрело объект ОС Подлежит ли сумма НДС с продажи ОС к уплате в бюджет? доход от выбытия.

Например, перейти на упрощенную систему налогообложения УСН. Это возможно, если компания удовлетворяет определенным критериям см. Допустим, все требования для перехода на УСН соблюдены. Что дальше? А далее важно правильно сформировать налоговую базу переходного периода так, чтобы не пришлось платить лишние налоги. На что обратить внимание: Если вы решили переходить на упрощенку, старайтесь до момента перехода не получать предоплату от контрагентов.

Обоснование вывода: В соответствии с п. При этом положения п. При этом нулевая ставка применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия в том числе погашения акций долей в УК российских организаций, при соблюдении в отношении указанных акций долей одного из условий, перечисленных в п. Согласно п. При этом согласно ст. Пунктом 4 ст. По условиям вопроса эта дата — В письме Минфина России от Исключение составляет случай, когда налогоплательщик — участник ООО приобретает в течение указанного срока доли участия других участников данного общества, соответственно, меняются соответствующие характеристики, однако такой налогоплательщик вправе применить налоговую ставку 0 процентов в отношении той части доли участия, которой налогоплательщик владел на момент реализации более пяти лет.