Ндс при продаже собственного векселя

Категории Продажи

Собственные векселя: просто и полезно Но прежде расскажем о его выпуске, учете и погашении. Процедура выпуска векселей Как известно, вексель — это документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство выплатить по наступлении срока платежа указанную в нем сумму. Именно там перечислены обязательные реквизиты, которые позволяют назвать документ векселем.

Ндс при продаже собственного векселя

Согласно вексельному законодательству это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя либо иного указанного в нем плательщика выплатить векселедержателю по наступлении указанного срока обусловленную сумму. Однако в данной публикации рассматриваются лишь налоговые аспекты оборота векселей, который предстает лишь как средство платежа.

Боле того, дается попытка дать ответ на конкретный вопрос: когда и какую сумму НДС можно принять к вычету за поставленные товары работы, услуги , оплаченные векселем третьего лица? Вексель рассматривается только в качестве средства платежа, что далеко не исчерпывает его природы. По смыслу Налогового Кодекса векселя в целях налогообложения можно разделить на собственные и векселя третьих лиц.

Если использовать для расчетов собственный вексель должник совпадает с векселедателем возврат НДС можно осуществить только после оплаты векселя и в пределах такой оплаты в силу прямого указания закона п.

Аналогичный порядок предусмотрен для расчетов векселем третьего лица, полученным в обмен на собственный вексель: НДС возмещается только после фактического погашения таких векселей.

В рамках данной работы к вопросу о возмещении НДС по операциям с использованием собственных векселей, как достаточно исследованному, возвращаться более не будем.

Проблемы возникают при расчетах векселем третьего лица под ним далее в тексте не подразумевается встречный вексель. Определение такого векселя в НК не содержится, а гражданское право вообще не знает деления на собственные векселя и векселя третьих лиц. Но с помощью сравнительного анализа положений ст. Например, компания А рассчитывается с фирмой Б векселем В. Рассмотрим подробнее расчеты векселем третьего лица. Вексель, векселедателем которого не является обладатель, выступает одной из разновидностей приобретенного имущества.

Поэтому если передача такого векселя кредитору по другому обязательству происходит в силу первоначального намерения сторон, зафиксированного в договоре, то имеет место товарообменная ст. В ситуации, когда заключается не один товарообменный договор, а два отдельных договора например, поставки и купли-продажи векселя , то осуществляется передача векселя путем взаимозачета встречных требований.

Если же первоначально предполагалось, что покупатель оплатит поставку денежными средствами или другим товаром работами, услугами , а потом вместо этого продавцу был передан вексель третьего лица, то имеет место отступное ст. При определении сумм НДС, фактически уплаченных налогоплательщиком, при приобретении товаров работ, услуг , исходят из цены, указанной в договоре, которая должна соответствовать балансовой стоимости переданного векселя п.

Строго говоря, выявление рыночной цены векселя - забота налогового органа, а не налогоплательщика. При этом надо иметь в виду, что ст. В первую очередь оценивается рыночная стоимость идентичных товаров, что практически невозможно сделать в отношении векселей.

Во вторую - однородных. В любом случае необходимо использовать только официальные источники информации о цене, к которым, например, относятся информационные базы органов государственной власти см. Далее, если предыдущие способы не дали результатов, используется метод цены последующей реализации, состоящий в оценке последующей реализации товара, где полученная цена уменьшается на обычные затраты по продаже и обычную по таким сделкам прибыль.

Что такое обычные затраты и обычная прибыль по таким сделкам остается неясно. И, наконец, может быть использован затратный метод, при котором учитываются обычные затраты на производство приобретение и реализацию товара и обычную для данной сферы прибыль. Таким образом, оценка рыночной стоимости по ст. И еще один момент, имеющий значение при применении вычетов НДС.

Налог, предъявленный при приобретении товаров работ, услуг за которые рассчитываемся векселем, должен быть фактически уплачен компанией А в примере п. Например, п. Данная позиция вызывает обоснованную критику. Чаще всего ссылаются на Постановление Конституционного суда РФ от Резюмируя изложенное выше, можно сделать вывод, что условия возмещения НДС при расчетах векселем третьего лица не отличаются от денежных способов расчета.

Однако данную позицию наверняка придется доказывать в суде поскольку налоговые органы будут руководствоваться рекомендациями своего министерства, где предлагается возмещать НДС в пределах фактически уплаченных за вексель средств.

Таким образом, необходимо проявить особую осторожность при использовании этого способа. Наша компания готова учесть индивидуальные особенности Вашей фирмы и может оказать содействие как в разработке схем минимизации налоговых платежей, так и в разрешении налоговых споров.

Евгений Нафтаев, 17 сентября,

Дата размещения статьи:

Как получить налоговую экономию при использовании векселей в расчетах

Дт 10 01, 04, 41, 43, 58 Кт Реализация векселей обложению НДС не подлежит подп. Доход по векселю со стоимостью приобретения ниже его номинала можно учесть одним из двух способов, выбор между которыми нужно отразить в учетной политике: либо учетная стоимость векселя меняться не будет п. Начисление процентов по векселю происходит ежемесячно, но учетную стоимость финвложений они не увеличивают п. Сумма этих процентов будет включена в учетную стоимость векселя при его выбытии: Дт 91 Кт Учет чужих векселей, не являющихся финвложениями Векселя беспроцентные, приобретенные по номинальной стоимости или по цене выше номинала, не отвечают условию о доходности, установленному для учета их в качестве финвложений п.

Как платить НДС по операциям с векселями

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении продажу и прочее выбытие собственного векселя контрагента Продажа Организация может продать собственный вексель контрагента п. Сделайте это в момент перехода права собственности на ценную бумагу к контрагенту. В бухучете при этом делайте такие проводки: Дебет 76 Кредит — отражен доход от продажи векселя; Дебет 50, 51 Кредит 76 — поступила оплата от операции по продаже векселя. В расходы включите: — стоимость векселя, по которой он числится в учете на момент выбытия; — прочие расходы, связанные с выбытием например, оплата услуг посредника, банка и т.

НДС при расчетах собственным векселем

НДС с процентов по векселю Включение процентов в налоговую базу Передача векселя в оплату товаров Организации вправе проводить расчеты друг с другом с помощью векселей. Это следует из статей , , и ГК. Впоследствии, если договор будет расторгнут и продавец вернет вексель, у него возникнет право на вычет НДС, уплаченного с аванса. Такие выводы содержатся, в частности, в постановлении ФАС Московского округа от

Полезное видео:

Собственные векселя: просто и полезно

Организация приобретает у банка простой процентный вексель по номиналу и передает этот вексель банку в залог под обеспечение банковской гарантии. Передача векселя в залог не влечет для организации каких-либо обременений на право собственности на этот вексель и на право получения процентов по нему. Вексель подлежит погашению по предъявлении. Комиссия за выдачу векселя учитывается в налоговом и бухгалтерском учете как обычные банковские услуги или включается в стоимость финансовых вложений? НДС, предъявленный банком, принимается к вычету в обычном порядке?

Учитываем выбытие векселя

Как избавиться от незаконных схем обналички денежных средств через ИП В последнее время большинство экспертов характеризуют любые финансовые схемы с использованием собственных векселей или векселей третьих лиц как операции с высоким налоговым риском. Поскольку проверяющие считают, что применение подобных форм расчетов зачастую сопряжено с уклонением от уплаты налогов. Вместе с тем более удобного и надежного финансового инструмента попросту не существует. Согласно своей правовой природе, вексель может использоваться и как самостоятельный объект купли-продажи, и как способ привлечения заемных средств, и как средство платежа. Использование векселя в качестве средства платежа предоставляет компаниям возможность увеличить свой товарооборот, получить от поставщиков необходимое сырье и материалы, расширить круг покупателей. Лишь выполняя эти свои прямые функции, вексель попутно может принести компании некую налоговую экономию. Расчетная функция векселей сопутствует налоговой экономии поставщика Расчетная функция векселя применяется для налоговой оптимизации, в основном когда налоговая база исчисляется кассовым методом. Например, у компаний, применяющих УСН. Так как при использовании кассового метода доходы признаются на дату поступления денежных средств или при погашении задолженности иным способом п. Следовательно, компания может сэкономить единый налог налог на прибыль , получив в счет оплаты за реализованные товары, работы, услуги собственный вексель покупателя.

Ндс при оплате векселем

Главная Ндс при продаже собственного векселя Ндс при продаже собственного векселя Но все же, если вы решили выпустить вексель, лучше составить его на бланке, отпечатанном типографским способом вы можете заказать его в типографии , либо приобрести уже готовые бланки, выпущенные Федеральным казначейством. Рекомендуем к прочтению! Содержание сделки, в соответствии с которой выпущен вексель, должно быть обязательно отражено в акте приема-передачи векселей вместе со всеми существенными обстоятельствами выдачи дата, серия и номер векселя, его номинал и прочее.

В условиях финансового кризиса у компаний зачастую возникает нехватка оборотных денежных средств. Чтобы рассчитаться с контрагентами за товары работы, услуги , организации выпускают собственные векселя. Мы рассмотрим, как операция, связанная с расчетами векселями, отражается у векселедателя в налоговом и бухгалтерском учете. Буква закона Статья ГК РФ определяет вексель как документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство выплатить до наступления предусмотренного векселем срока указанную в нем сумму. Если плательщиком по векселю выступает векселедатель, то такой вексель считается простым. В противном случае это будет переводной вексель. Отношения сторон по векселю регулируются Федеральным законом от На практике в зависимости от условий использования векселей и особенностей осуществления расчетов может применяться классификация по иным признакам которая законодательно не закреплена, но достаточно широко используется при осуществлении хозяйственных отношений. Например, векселя могут быть товарными или финансовыми. Первые выпускаются и выдаются организациями в качестве инструмента для расчетов в рамках хозяйственных договоров с контрагентами за поставленные товары выполненные работы, оказанные услуги.

Подведение итогов полугодия В бухгалтерском учете векселя , как правило, разделяются на товарные, вексель как инструмент оплаты и финансовые - передаваемый в рамках сделки займа под вексель или аналогичной сделки. Товарные и финансовые векселя в бухгалтерском учете учитываются отдельно друг от друга п. Следует отметить, что такая классификация носит чисто экономический характер. На практике вексель обычно используют: как средство расчетов в качестве инструмента, выдаваемого при привлечении денег в заем, например, сделки займа под вексель или вексельного кредита. Юридически все векселя обладают идентичным статусом — и товарный и финансовый вексель представляют собой ценную бумагу, удостоверяющую денежное требование. Однако деление векселей на товарные и финансовые прочно укоренилось в современной хозяйственной практике. А отнесение векселей к товарным или финансовым может оказать влияние на налогообложение некоторых операций с векселями. Что надо учесть при обложении векселей налогом на прибыль Поскольку вексель представляет собой ценную бумагу, то общие вопросы налогообложения операций с ним регламентируются статьей НК РФ. Налоговая база по вексельной операции определяется как разница между доходами от реализации векселя и расходами при его реализации.

Передача векселя в оплату товаров Организации вправе проводить расчеты друг с другом с помощью векселей. Основными операциями с векселями являются: получение организацией от покупателя заказчика собственного векселя или векселя третьего лица в оплату товаров работ, услуг ; передача организацией собственного векселя или векселя третьего лица в оплату товаров работ, услуг. Получение векселя от покупателя При получении в оплату за товары работы, услуги векселя при расчете НДС учтите: сумму задолженности, оплаченную векселем; проценты или дисконт по векселю если они предусмотрены. Момент, в который нужно начислить НДС со стоимости товаров работ, услуг , оплаченных векселем, определяйте так. Начислять НДС к уплате в бюджет нужно применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду п. Моментом определения налоговой базы в целях расчета НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки передачи товаров выполнения работ, оказания услуг ; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг. Если товар был отгружен работы выполнены, услуги оказаны до передачи векселя, НДС рассчитайте в момент отгрузки выполнения, оказания. Подробнее о том, как рассчитать НДС с выручки от реализации, см.