Продажа основного средства при енвд

Категории Продажи

Организации и предприниматели, осуществляющие только облагаемые ЕНВД виды деятельности, в такой ситуации сталкиваются с вопросом: необходимо ли при реализации основного средства уплачивать НДС и налог на прибыль? В комментируемом Письме Минфин России разъяснил, что в случае разовой продажи недвижимого имущества организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, должна уплатить налоги по общему режиму налогообложения или УСН. Обоснована данная точка зрения следующим. Плательщики ЕНВД в отношении видов предпринимательской деятельности, не облагаемой единым налогом, должны перечислять обязательные платежи согласно иным режимам налогообложения п.

Учет от продажи основного средства ООО на ЕНВД

Организации и предприниматели, осуществляющие только облагаемые ЕНВД виды деятельности, в такой ситуации сталкиваются с вопросом: необходимо ли при реализации основного средства уплачивать НДС и налог на прибыль?

В комментируемом Письме Минфин России разъяснил, что в случае разовой продажи недвижимого имущества организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, должна уплатить налоги по общему режиму налогообложения или УСН. Обоснована данная точка зрения следующим.

Плательщики ЕНВД в отношении видов предпринимательской деятельности, не облагаемой единым налогом, должны перечислять обязательные платежи согласно иным режимам налогообложения п. Реализация основных средств не подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД, поэтому с этой операции необходимо перечислить НДС и налог на прибыль. Данная точка зрения уже высказывалась финансовым ведомством см. Письма Минфина России от Однако такой подход не является единственно возможным. Доход от разовой продажи основного средства можно рассматривать как доход, полученный в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, тогда перечислять обязательные платежи в соответствии с иными режимами налогообложения не нужно.

В подтверждение такой точки зрения можно привести следующие аргументы. Действительно согласно п. Но в соответствии с п. Получается, что разовую сделку по продаже основного средства нельзя рассматривать в качестве предпринимательской деятельности. Следовательно, обязанности по перечислению обязательных платежей в соответствии с общим режимом налогообложения или УСН не возникает. Есть пример судебного решения, подтверждающего данный подход см. Таким образом, в случае разовой продажи основного средства плательщики ЕНВД могут не перечислять налоги в соответствии с иными режимами налогообложения в отношении данной сделки.

Однако данную точку зрения придется отстаивать в суде.

Налог на прибыль организаций

И если у налогоплательщиков, применяющих общепринятый режим налогообложения, она не вызывает особых трудностей, то для плательщиков ЕНВД такая продажа может повлечь за собой ряд сложностей, связанных с налогообложением. Рассмотрим возможные налоговые последствия продажи основного средства для организаций, перешедших на уплату ЕНВД, и порядок раздельного учета двух видов деятельности. Отдельный ли вид деятельности продажа основного средства Если организация, уплачивающая ЕНВД, решит продать ненужный ей объект основных средств ОС , она обязательно столкнется с вопросом: как квалифицировать такую продажу - как отдельный вид деятельности или же как операцию, совершаемую в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД? Ответ на этот вопрос очень важен, так как от него зависит дальнейшее налогообложение. Отметим, что Минфин России придерживается первого варианта, то есть продажа основного средства - это отдельный вид предпринимательской деятельности. Чиновники делают интересный вывод: так как п. Письма Минфина России от 19 июня г.

Ндс на енвд при продаже основные средства

Согласно п. При этом выбытие объекта основных средств имеет место, в частности, в случае продажи. При реализации объектов основных средств в бухгалтерском учете у организации возникают прочие доходы и расходы п. В соответствии с п. Расходы составляет остаточная стоимость объекта. В бухгалтерском учете амортизацию по проданному объекту прекращают начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем списания основного средства п. Для учета выбытия объектов основных средств согласно Плану счетов к счету 01 "Основные средства" может открываться субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. Организации следует закрепить в учетной политике порядок списания стоимости объекта основных средств в бухгалтерском учете при его выбытии. Цена, по которой организация продала основное средство, отражается по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы".

Энциклопедия решений. Учет реализации основных средств при совмещении УСН и ЕНВД

Реализация основного средства: НДС при ЕНВД Реализация основных средств по остаточной стоимости ндс НДС при продаже основного средства может исчисляться как со стоимости реализации, так и с разницы между продажной стоимостью и остаточной, в зависимости от того, был входной НДС учтен в стоимости или нет. Счет-фактуру для покупателя — неплательщика НДС можно не выписывать, если между сторонами заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур. НДС при реализации основного средства Шаг 1. Расчет и порядок уплаты ндс с продажи реализации основных средств НК РФ ; — служебных легковых автомобилей и микроавтобусов, приобретенных до 1 января года такие транспортные средства при покупке учитывались с учетом входного налога ; — другого имущества, учитываемого с учетом входного НДС. НДС при продаже такого имущества рассчитайте так. Реализация основных средств Внимание Применительно к заполнению прежних форм счетов-фактур аналогичные рекомендации содержались в письме ФНС России от 28 июня г. Ситуация: нужно ли выставить покупателю счет-фактуру при реализации имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного НДС, если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации?

Полезное видео:

Какие налоги должна заплатить организация-вмененщик при продаже ОС

Реализация основных средств проводки Покинуть предприятие объект основного средства может несколькими способами и по разным причинам. Объект может быть продан, подарен, внесен в уставной капитал другой организации, списан в связи с моральным или физическим износом. Разберем каждый способ выбытия основного средства, как происходит снятие объекта с учета, какие проводки по списанию основного средства должен выполнить бухгалтер в каждом случае. Списание основного средства в результате физического или морального износа Если объект основного средства физически износился, закончился срок его полезного использования, морально устарел или испорчен настолько, что дальнейшему использованию не подлежит, то его необходимо списать, то есть снять с учета. Прежде чем списать ОС, необходимо оценить его состояние, возможность или невозможность его дальнейшей эксплуатации. Такую оценку проводит специальная комиссия.

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

Но, так или иначе, с ней многие научились справляться. Главной особенностью совмещения является раздельный учет, который организация обязана вести в части: доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам; имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой они уплачивают налоги в связи с использованием УСН. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке. Следовательно, несмотря на включение вида деятельности в перечень, закрепленный в п. Практически ни один вид деятельности не обходится без использования имущества, а в рамках применения ЕНВД тем более. Так, оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров невозможно без наличия транспортных средств. Вести розничную торговлю можно при наличии небольшого магазина, торговая площадь которого не превышает кв. Но со временем по каким-либо причинам такое имущество экономический субъект может перестать использовать в указанных видах предпринимательской деятельности. И если подвернется возможность реализовать неиспользуемое имущество, то ее налогоплательщик уж точно не упустит. Однако операция по реализации основного средства, в том числе разовая операция по продаже автотранспортного средства или недвижимого имущества, не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД.

В хозяйственной практике компаний и предпринимателей нередко возникает необходимость в продаже собственных основных средств.

Продажа ОС при совмещении ЕНВД и УСН

При реализации основного средства порядок уплаты налогов в бюджет производится в рамках иного режима налогообложения, а именно: общего режима налогообложения или специального режима налогообложения УСН или ЕСНХ. В то же время это не значит, что такая организация не может столкнуться с обязанностью уплаты НДС. В сопроводительных документах и составленном счете-фактуре выделена сумма НДС. НДС был выделен специально. Иногда возникают ситуации, когда организация-покупатель соглашается купить основное средство только тогда, когда в счете-фактуре будет выделен НДС тогда покупатель может принять входной НДС к вычету.

В хозяйственной практике компаний и предпринимателей нередко возникает необходимость в продаже собственных основных средств. Специфика ЕНВД Особенностью ЕНВД является то, что данная система налогообложения может применяться только в отношении конкретных видов деятельности, перечень которых дан в п. По деятельности, переведенной на ЕНВД, объектом налогообложения является не реальный, а вмененный доход, который рассчитывается исходя из физических показателей и базовой доходности, установленных для конкретного вида деятельности в законодательном порядке ст. Если наряду с деятельностью, переведенной на ЕНВД, осуществляются иные виды деятельности не перечисленные в п. Но как быть в случае, когда компания предприниматель , осуществляющая только деятельность, переведенную на ЕНВД, решает продать использовавшееся в этой деятельности основное средство? Поэтому данное понятие для целей налогообложения применяется в том значении, в котором оно используется в других отраслях законодательства п. Определение предпринимательской деятельности дано в ст. Как видите, разовая сделка по продаже основного средства под это определение не подпадает. Минфин России с этим утверждением согласен письмо от Но, несмотря на это, финансисты считают, что рассматривать продажу основного средства как операцию, осуществленную в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, нельзя.

Как отразить при налогообложении продажу основных средств? Нужно ли платить налог на прибыль и НДС при продаже основного.

Тема: Основные средства Как отразить при налогообложении продажу основных средств? Нужно ли платить налог на прибыль и НДС при продаже основного средства? Планируется продажа данного ОС физическому лицу не взаимозависимому по цене, ниже остаточной стоимости. Как должно осуществляться налогообложение этой финансово-хозяйственной операции? Может ли подобная реализация заинтересовать налоговиков и надо ли что-то предоставлять ФНС по этой продаже? Торговая деятельность может облагаться ЕНВД , только если продажа товаров осуществляется по договорам розничной купли-продажи абз. Причем для целей налогообложения розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, то есть деятельность, направленная на систематическое получение прибыли п.

Основные средства НДС при продаже и покупке основных средств ОС Значит, надо использовать иную систему налогообложения. Снижение доначислений на ЕНВД. При общей системе налогообложения чиновники разрешают учитывать затраты. Хотя неправомерно сокращают сумму признаваемых издержек. Там вмененщик начислял амортизацию. Вмененщик реализовал недвижимость.