Закон по налоговому вычету

Категории Законы

Возврат налога при покупке квартиры Что такое возврат подоходного налога при покупке квартиры и год Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог на определенную сумму. Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет , то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Потому что 13 рублей из каждых рублей Ваш работодатель или иной налоговый агент платит за Вас в качестве налога налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог. Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Одним из таких случаев, дающих право на налоговый вычет, является покупка жилой недвижимости например, квартиры.

Первый региональный закон, предусматривающий инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

Устранение двойного налогообложения Подоходный налог — Статьей 1 Закона от С учетом внесенных изменений порядок налогообложения доходов физических лиц определен в главе 18 НК. Согласно ст. При этом отдельные изменения имеют принципиальный характер. Рассмотрим порядок налогообложения доходов физических лиц с учетом внесенных изменений. К их числу с 1 января г. При этом к официальным спортивно-массовым мероприятиям относятся спортивно-массовые мероприятия, проводимые в соответствии с республиканским и местными календарными планами проведения спортивно-массовых мероприятий, а к неофициальным спортивно-массовым мероприятиям — спортивно-массовые мероприятия, не включенные в республиканский и местные календарные планы проведения спортивно-массовых мероприятий и проводимые в соответствии с решениями их организаторов п.

Порядок осуществления расходов и выплат на проведение официальных спортивных или спортивно-массовых мероприятий предусмотрен постановлениями Совета Министров: - от Уточнено, что такие организации и индивидуальные предприниматели должны являться для плательщиков местом основной работы службы, учебы ; стоимости любых внеочередных медицинских осмотров работников, проводимых в порядке, установленном Минздравом по согласованию с Минтруда и соцзащиты подп.

Напомним, что согласно прежней редакции НК подп. Вместе с тем принимающей стороной могли оплачиваться возмещаться визовый консульский сбор, расходы на обучающую литературу и т.

Одновременно, с 1 января г. Напомним, что в году указанные доходы не признавались объектом налогообложения в соответствии с подп. Кроме того, уточнено, что доходы в виде медицинских услуг организаций здравоохранения или иных организаций, осуществляющих медицинскую деятельность в порядке, установленном законодательством, и содержащихся за счет средств организаций и индивидуальных предпринимателей, не будут признаваться объектом налогообложения подоходным налогом только при условии, что они оказаны работникам, для которых эти организации или индивидуальные предприниматели являются местом основной работы службы, учебы подп.

Определено, что налоговая база подоходного налога по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, по договорам доверительного управления денежными средствами и от участия в фондах банковского управления определяется отдельно от иных видов доходов, выплачиваемых плательщику по месту основной работы ч. Установлен единый порядок определения налоговой базы подоходного налога в отношении доходов в виде процентов по банковским вкладам депозитам и по сберегательным сертификатам, так как они имеют одинаковую экономическую суть и схожие цели для собственников таких средств п.

Справочно Согласно ст. Право на выдачу сберегательного сертификата напрямую связано с осуществляемыми банком банковскими операциями, а именно привлечением денежных средств во вклад депозит ; проценты начисляются по вкладу депозиту. Кроме того, установлено, что при исчислении подоходного налога с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам депозитам , денежным средствам, находящимся на текущем расчетном банковском счете в банках, налоговая база может быть уменьшена на сумму социальных и имущественных налоговых вычетов.

Таким образом, с 1 января г. При этом налоговые вычеты, предусмотренные ст. Урегулирован порядок определения налоговой базы для доходов, получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, от осуществления такой деятельности.

В отношении указанных доходов: налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов без применения налоговых вычетов, предусмотренных ст.

При получении доходов в натуральной форме ст. С 1 января г. НК определено, что в случае отсутствия в указанных источниках информации о цене тарифе на идентичные товары работы, услуги , имущество налоговая база определяется по цене тарифу на однородные товары работы, услуги , имущество.

По доходам, полученным по договорам страхования ст. В целях упрощения определения налоговой базы по указанным доходам с 1 января г. Также установлены особенности определения налоговой базы по указанным доходам, полученным по договорам, заключенным с доверительным управляющим — иностранной организацией за исключением иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Данная льгота введена в целях привлечения большего количества добровольцев, принимающих участие в клинических испытаниях, и, соответственно, развития производства и рынка сбыта лекарственных средств отечественного производства; Справочно В соответствии со ст.

Участие пациентов — физических лиц в клинических испытаниях лекарственных средств является добровольным. Клинические испытания лекарственных средств проводятся на пациентах в государственных организациях здравоохранения, определяемых Минздравом, в соответствии с требованиями Надлежащей клинической практики и программой протоколом клинических испытаний, одобряемой комитетом по этике и утверждаемой Минздравом.

Данной Инструкцией для победителей конкурса установлены денежные премии в следующих размерах: к диплому I степени — до базовых величин; к диплому II степени — до 75; к диплому III степени — до Кроме того, участники конкурса отмечаются призами и наградами. В году такое освобождение могло быть применено только в отношении получаемой на эти цели безвозмездной спонсорской помощи; доходы в виде процентов по сберегательным сертификатам, если выполняется хотя бы одно из указанных ниже условий: - такие доходы начислены по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу депозиту до востребования; - сберегательный сертификат предъявлен к оплате не ранее года до истечения срока его обращения п.

Расширение сферы применения отдельных льгот 1. Согласно частям третьей и четвертой п. В году освобождение от подоходного налога применялось только к указанным выплатам, производимым организацией членам органа управления, прибывающим выезжающим для участия в работе соответствующего органа управления этой организации, а также к указанным выплатам, производимым организацией физическим лицам не по месту основной работы.

Льгота в отношении материальной помощи, оказываемой организациями или индивидуальными предпринимателями в связи со смертью, будет применяться в т. Введение данной льготы позволит в случае принятия нанимателем решения о выплате близкому родственнику материальной помощи в связи со смертью бывшего работника освободить ее от налогообложения, независимо от возраста умершего бывшего работника, в т. В году такая материальная помощь освобождалась от подоходного налога, если она выплачивалась организациями или индивидуальными предпринимателями пенсионерам, ранее в них работавшим служившим , в связи со смертью их близких родственников, а также близким родственникам пенсионера, ранее работавшего служившего в этих организациях и или у этих индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, предусмотрена возможность освобождения от подоходного налога указанных доходов в случае отсутствия справки местного исполнительного и распорядительного органа.

Согласно части пятой п. Уточнен и перечень продуктов, относимых к продукции растениеводства и животноводства. Так, с учетом изменений, внесенных в НК, к продукции растениеводства с 1 января г.

В году перечень овощей и фруктов в переработанном виде, относимых к продукции растениеводства, был закрытым. В него входили только овощи и фрукты, переработанные путем соления, квашения, мочения, сушения. Кроме того, уточнено, что к продукции растениеводства не относятся семена и рассада декоративных растений и продукции цветоводства. В свою очередь, к продукции животноводства стали относить продукцию животноводства кроме пушнины , полученную от домашних животных крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица.

Расширен перечень объектов, при прекращении строительства которых возвращаемые физическим лицам взносы не подлежат обложению подоходным налогом п. К ним с 1 января г. В году в их число входили квартиры и или одноквартирные жилые дома.

Предусмотрено освобождение от подоходного налога доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения в течение пяти лет в т. В году нормы НК не предусматривали освобождение от подоходного налога таких доходов, так как не завершенные строительством капитальные строения здания, сооружения не являются жилыми домами и не относились к иному имуществу для целей применения льготы по подоходному налогу. Кроме того, для целей применения льготы, предусмотренной п.

Согласно п. Так, с указанной даты доходы плательщиков: в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций и или белорусских индивидуальных предпринимателей, освобождаются от подоходного налога с физических лиц в пределах руб.

В году размер данной льготы составлял руб. В году данная льгота могла быть предоставлена только в пределах и руб. Кроме того, уточнено, что в составе данной льготы не будут учитываться доходы в виде: безвозмездной спонсорской помощи, а также поступивших на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвований, полученных инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей п.

В году данная льгота могла быть предоставлена только в пределах руб. Кроме того, с 1 января г. В году данная льгота могла быть предоставлена только в пределах 12 руб. Уточнено, что в составе данной льготы не будут учитываться доходы в виде: безвозмездной спонсорской помощи, а также поступивших на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвований, полученных инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей п.

Упразднена льгота, предусмотренная подп. Изменен и подход по предоставлению отдельных льгот. Так, начиная с 1 января г. К указанным физическим лицам относятся: участники, собственники имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций; физические лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях близкого родства или свойства с участниками, собственниками имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций; участники, собственники имущества юридических лиц, которые являются участниками, собственниками имущества юридического лица, осуществившего эмиссию облигаций.

В году под данную льготу не попадали доходы, полученные от: реализации таких облигаций свыше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подп. В году данная льгота применялась в т. Налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты Статьей НК предусмотрено увеличение с 1 января г. Так, со до руб. Кроме того, увеличен предельный размер месячного дохода, при котором данный вычет может предоставляться. Теперь он составляет руб.

В свою очередь, индивидуальные предприниматели — нотариусы, адвокаты, не имеющие в течение отчетного налогового периода его части места основной работы службы, учебы , вправе применять стандартный налоговый вычет, установленный подп. В соответствии с подп. Если физическое лицо является вдовой вдовцом , одиноким родителем, приемным родителем, опекуном или попечителем, а также родителем, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет либо такого же возраста детей-инвалидов, то начиная с года стандартный налоговый вычет будет применяться в размере 61 руб.

Уточнены случаи, являющиеся основанием для прекращения предоставления вдове вдовцу , одинокому родителю стандартного налогового вычета в таком увеличенном размере. Также, в отличие от года, если плательщики относятся к двум и более категориям лиц, имеющим право на такой вычет, то в таких случаях он может быть предоставлен в размере, не превышающем 61 руб. Расширен перечень лиц, признающихся иждивенцами, в целях применения стандартного налогового вычета, установленного подп. Так, с учетом внесенных дополнений к такой категории лиц с 1 января г.

Документом, подтверждающим право на получение стандартного налогового вычета, в этом случае являются копии удостоверения инвалида, свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка детей , иных документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства. Расширен перечень лиц, относящихся к одиноким родителям. Документом, подтверждающим право на получение стандартного налогового вычета, в этом случае будет копия решения суда о безвестном отсутствии, об объявлении умершим супруга супруги , второго родителя ребенка.

Урегулирован порядок предоставления данного стандартного налогового вычета в случаях усыновления удочерения ребенка, восстановления родителей ребенка в родительских правах, возвращения ребенка родителям, отмены решения о признании безвестно отсутствующим либо об объявлении умершим родителя ребенка.

В этих случаях вычет предоставляется с месяца усыновления удочерения ребенка, вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, о возвращении ребенка родителям, об отмене решения о признании безвестно отсутствующим либо об объявлении умершим родителя ребенка и сохраняется до конца месяца, в котором, соответственно, ребенок достиг летнего возраста, наступила его смерть, вступило в силу решение суда о лишении родительских прав, об отобрании ребенка и передаче его на попечение органов опеки и попечительства, об отмене усыновления удочерения ребенка.

В связи с этим перечень документов, являющихся основанием для получения стандартных налоговых вычетов, дополнен копией решения суда об усыновлении удочерении ребенка детей. Соответственно, плательщикам, относящимся к двум и более категориям лиц, перечисленных в подп. При этом непосредственно сам порядок предоставления стандартных налоговых вычетов, ранее установленных ст. Социальные налоговые вычеты С 1 января г.

Так, указанные вычеты могут быть предоставлены в течение налогового периода: налоговым агентом, не являющимся для плательщика местом основной работы службы, учебы ; из доходов, полученных плательщиком в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам депозитам , денежным средствам, находящимся на текущем расчетном банковском счете в банках.

Кроме того, снято ограничение в части размера социального налогового вычета, установленного подп. Напомним, что в году физическое лицо имело право применить указанный социальный налоговый вычет в размере, не превышающем руб. Урегулированы вопросы предоставления социального налогового вычета, установленного подп.

Так, в соответствии с п. Вместе с тем на практике стоимость обучения в договоре о подготовке специалиста рабочего, служащего на платной основе не указывается, и основанием для ее оплаты является приказ руководителя учреждения образования Республики Беларусь.

В связи с этим в целях применения социального налогового вычета в размере сумм, уплаченных плательщиком за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования установлен подп. Имущественные налоговые вычеты С 1 января г. Так, с 1 января г.

Узнать как С 1 января года вступил в силу новый закон, изменяющий порядок получения имущественного налогового вычета на приобретение строительство жилья ФЗ о внесении изменений в статью части второй Налогового Кодекса РФ. Обращаем внимание на то, что юридически апартаменты не являются жилым помещением.

Налоговый вычет при покупке квартиры

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 1 имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли долей в нем, доли ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества имущественных прав акционером участником, пайщиком организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством ; в ред. Федеральных законов от Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1 имущественный налоговый вычет предоставляется: КонсультантПлюс: примечание. Федерального закона от ФЗ от При продаже доли ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества имущественных прав акционером участником, пайщиком организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества имущественных прав. Если иное не предусмотрено настоящим абзацем, в случае, если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены налогоплательщиком, указанным в пунктах 60 и или При этом в целях настоящего абзаца под обществом также понимается иностранная организация с разделенным на доли вклады учредителей участников уставным складочным капиталом. В случае, если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены налогоплательщиком, указанным в пункте

Имущественный налоговый вычет

Соответствующий закон одобрил Совет Федерации на пленарном заседании 11 июня Фото: pxhere. Кроме того, расширяется перечень социальных выплат, не подлежащих налогообложению. Соответствующий закон одобрил Совет Федерации на пленарном заседании 11 июня. Закон также освобождает ряд компенсационных выплат от обложения налогом на доходы физических лиц НДФЛ. Речь идёт о поправках в Налоговый кодекс, которые касаются уточнения и конкретизации налогообложения более десятка социальных выплат гражданам. Одна из наиболее важных позиций законопроекта касается социального налогового вычета при получении медицинских услуг и лекарственного обеспечения. Если сейчас вычет предоставляется только в отношении лекарственных средств, включённых в перечень, утверждённый Правительством РФ, то теперь граждане смогут частично возместить затраты на покупку любых лекарств, назначенных врачом на сумму, не превышающую тысяч рублей за налоговый период.

Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому

Главная страница Услуги Юридические услуги Налоги Новый порядок получения налогового вычета Меняются правила получения налогового вычета Порядок получения налогового вычета при покупке недвижимости принципиально меняется. Если раньше россияне могли претендовать на возврат налога только один раз в жизни, то теперь имеют право делать это многократно, до исчерпания установленной суммы. Новый Федеральный закон вносит поправки в статью Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь разъяснен ряд важных вопросов, связанных с получением налогового вычета после приобретения жилья. Использовать по-максимуму Главное изменение заключается в том, что налоговый вычет теперь будет закреплен не за приобретаемым объектом, а за налогоплательщиком. До сих пор в НК РФ был установлен порядок, при котором гражданин имел право на имущественный налоговый вычет сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база доходов в размере фактически произведенных расходов на приобретенную недвижимость. Но максимальный размер вычета не может превышать 2 млн руб. Покупателю недвижимости возвращался налог на доходы физических лиц НДФЛ , уплаченный с суммы, равной расходам на приобретение жилья.

Россиянам предоставят новый вид налогового вычета

До сих пор вычет по НДФЛ за приобретение медпрепаратов можно было получить, только если они входят в перечень, утверждённый правительством России. Новый закон, как пишет РИА Новости, исключает эту норму, то есть распространяет налоговый вычет на любые лекарства, приобретаемые по рецепту врача. Норма будет применяться в отношении доходов, полученных гражданами, начиная с налогового периода года. Одновременно уточняется перечень освобождаемых от НДФЛ доходов. В него, в частности, включаются доходы в денежной и натуральной форме, полученные в связи с рождением ребёнка, оплата дополнительных выходных ухаживающим за детьми-инвалидами, ежегодная выплата почётным донорам.

Налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты[ править править код ] Определены в статье второй части налогового кодекса Российской Федерации. Вычет в размере рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: для Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней и многих других. Вычет в размере рублей за каждый месяц на первого и на второго ребёнка на каждого. Вычет в размере рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок и которые являются родителями или супругами родителей. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приёмными родителями.

Статья НК РФ. Имущественные налоговые вычеты. (в ред. Федерального закона от N ФЗ (ред. ))1. При определении.

Совфед одобрил закон о распространении вычета по НДФЛ на ряд соцвыплат

Первый региональный закон, предусматривающий инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль Законодательным Собранием Республики Карелия принят закон [1] , предусматривающий введение инвестиционного вычета по налогу на прибыль. Республика Карелия стала первым российским регионом, который воспользовался предоставленным НК РФ правом по установлению инвестиционного налогового вычета далее — ИНВ по налогу на прибыль. Адресатами льготы выбраны инвесторы, которые будут вкладывать средства в такую инновационную отрасль, как производство биологически активных добавок к пище или лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях [2]. Напомним, что институт инвестиционного налогового вычета ст. Однако фактическое применение таких вычетов возможно только при наличии закона субъекта РФ, предусматривающего введение в действие на своей территории ИНВ [4]. Следует помнить, что применение ИНВ имеет ряд особенностей: решение о применении ИНВ налогоплательщик должен отразить в учетной политике; вычет применяется ко всем категориям ОС 37 групп, а не выборочно; изменить решение о применении отказе от применения ИНВ налогоплательщик вправе по истечении трех последовательных налоговых периодов, если иной срок не определен решением субъекта РФ п. Законом Республики Карелия вводится инвестиционный налоговый вычет по объектам ОС, относящихся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Республики и осуществляющим следующие виды экономической деятельности: производство биологически активных добавок к пище; производство лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях. При этом сумма вычета, уменьшающего сумму налога авансового платежа , подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, не может превышать установленную предельную величину.

Изменения в подоходном налоге 2019

Налоговую базу можно уменьшить на расходы, которые связаны с покупкой следующих объектов: квартира или комната; жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе; земельный участок для строительства собственного жилья; земельный участок под приобретенным жилым домом; доли во всем перечисленном имуществе. Кто имеет право на имущественный вычет в году Налоговый вычет на имущество вправе получить только только налоговые резиденты России. К ним относятся физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть большинство Россиян вправе заявить вычет п. Например, стандартная зарплата или выручка от продажи личного имущества п. Определить, кто вправе заявить вычет а кто нет, поможет таблица с учетом изменений на год, которая находится ниже. Об этом говорится в абзаце 13 подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Какие расходы включают в вычет Включить в состав налогового имущественного вычета при покупке жилья можно только те расходы, которые оплачены из собственных средств физического лица.

Обратите внимание: льгота, предоставленная человеку по Закону о налоговом вычете от 7 декабря г. № (до того, как.

Меняются правила получения налогового вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому 8 декабря Екатерина Уцына Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет подп. Причем новые нормы действуют только для имущества, приобретенного уже после вступления в силу поправок. В последнее время Минфин России выпустил ряд писем, разъясняющих применение новых положений. Сравним старые и новые правила и разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет и какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для его получения и в какой срок. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир жилых домов, комнат и долей в них , купленных после вступления в силу поправок.

Устранение двойного налогообложения Подоходный налог — Статьей 1 Закона от С учетом внесенных изменений порядок налогообложения доходов физических лиц определен в главе 18 НК. Согласно ст. При этом отдельные изменения имеют принципиальный характер. Рассмотрим порядок налогообложения доходов физических лиц с учетом внесенных изменений. К их числу с 1 января г. При этом к официальным спортивно-массовым мероприятиям относятся спортивно-массовые мероприятия, проводимые в соответствии с республиканским и местными календарными планами проведения спортивно-массовых мероприятий, а к неофициальным спортивно-массовым мероприятиям — спортивно-массовые мероприятия, не включенные в республиканский и местные календарные планы проведения спортивно-массовых мероприятий и проводимые в соответствии с решениями их организаторов п.